Rapport financier du trésorier

Mis à jour le · Associations

Le rapport financier est présenté par le trésorier à l'assemblée générale ordinaire. Il expose les comptes de l'exercice clos (recettes, dépenses, résultat, situation de trésorerie ou bilan), propose l'affectation du résultat, présente le budget prévisionnel et conduit à l'approbation des comptes et au quitus donné au trésorier ou au conseil.

La loi de 1901 n'impose pas de forme particulière pour les petites associations : les statuts, les financeurs et, au-delà de certains seuils, la réglementation comptable fixent les exigences. La trame ci-dessous convient à une association qui tient une comptabilité d'engagement ; une variante vise une petite association en comptabilité de trésorerie.

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Objet : Rapport financier du trésorier – exercice [année ou dates de l'exercice]

Chères adhérentes, chers adhérents,

1. Présentation générale
L'exercice [année] s'étend du [date de début de l'exercice] au [date de fin de l'exercice]. Les comptes ont été établis par [le trésorier / notre expert-comptable, nom du cabinet] [et certifiés par notre commissaire aux comptes, nom]. Ils se soldent par un [excédent / déficit] de [montant du résultat] €, contre [résultat de l'exercice précédent] € l'an dernier.

2. Les produits : [montant total des produits] €
– cotisations : [montant] € ([nombre d'adhérents] adhérents) ;
– subventions : [montant] €, dont [financeur 1] pour [montant] € et [financeur 2] pour [montant] € ;
– ventes et prestations (activités, buvette, manifestations) : [montant] € ;
– dons et mécénat : [montant] € ;
– autres produits : [montant] €.

3. Les charges : [montant total des charges] €
– achats et fournitures : [montant] € ;
– locations et charges locatives : [montant] € ;
– assurances : [montant] € ;
– salaires et charges sociales : [montant] € ;
– frais de déplacement : [montant] € ;
– autres charges : [montant] €.
L'évolution principale s'explique par [explication de l'écart significatif].

4. Situation financière au [date de fin de l'exercice]
Trésorerie disponible : [montant] € (compte courant et livret). Fonds propres : [montant] €. [Dettes à payer ou créances à recevoir significatives : subvention notifiée non encore versée de montant €.]

5. Affectation du résultat
Le conseil d'administration propose d'affecter le résultat de [montant du résultat] € [au report à nouveau / à une réserve pour projet associatif destinée à objet].

6. Budget prévisionnel [année suivante]
Le budget prévisionnel, présenté en annexe, s'équilibre à [montant] €. Il intègre [hypothèses principales : maintien des subventions, hausse de la cotisation à montant €, recrutement].

Je vous propose d'approuver les comptes de l'exercice [année], d'affecter le résultat comme indiqué, d'adopter le budget prévisionnel et de donner quitus [au trésorier / au conseil d'administration] pour sa gestion.

Fait à [Ville], le [Date].

[Prénom Nom]
Trésorier(ère) de [Nom de l'association]
Signature

Annexes : compte de résultat, bilan ou état de trésorerie, budget prévisionnel

Variante : petite association en comptabilité de trésorerie

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Objet : Rapport financier – année [année]

Chers membres,

Au 1er janvier [année], l'association disposait de [solde en début d'année] € (compte bancaire et caisse).

Recettes de l'année : [total des recettes] € (cotisations [montant] €, subvention municipale [montant] €, manifestations [montant] €, dons [montant] €).
Dépenses de l'année : [total des dépenses] € (activités [montant] €, assurance [montant] €, matériel [montant] €, frais divers [montant] €).

Au 31 décembre [année], le solde disponible est de [solde en fin d'année] €, conforme au relevé bancaire et à la caisse, dont les justificatifs sont à votre disposition.

Je vous propose d'approuver ces comptes, d'adopter le budget [année suivante] de [montant] € et de me donner quitus pour ma gestion.

[Prénom Nom], trésorier(ère)

Que doit contenir le rapport financier du trésorier ?

  • Le compte de résultat (ou le tableau recettes-dépenses) comparé à l'exercice précédent et au budget voté.
  • Le bilan ou, pour les petites structures, l'état de la trésorerie et des engagements en cours.
  • L'explication des écarts significatifs : c'est la partie que les membres attendent.
  • La proposition d'affectation du résultat.
  • Le budget prévisionnel de l'exercice suivant, souvent assorti de la proposition de cotisation.

Les contributions volontaires en nature (bénévolat valorisé, locaux prêtés) peuvent être présentées en pied de compte de résultat : elles montrent le poids réel de l'activité, notamment auprès des financeurs.

Obligations comptables selon la taille de l'association

Une petite association sans activité lucrative ni financement public important peut tenir une comptabilité simple, de trésorerie. Des obligations renforcées s'appliquent au-delà de certains seuils : par exemple, l'association qui reçoit plus de 153 000 € de dons ou de subventions publiques par an doit établir des comptes annuels selon le règlement comptable des associations, nommer un commissaire aux comptes et publier ses comptes. Les associations qui délivrent des reçus fiscaux, emploient des salariés ou exercent une activité lucrative ont aussi des exigences particulières.

Les financeurs publics peuvent exiger, pour toute subvention affectée, un compte rendu financier de l'action : voir le bilan d'utilisation d'une subvention.

Approbation des comptes et quitus

L'assemblée approuve les comptes lorsqu'elle estime qu'ils reflètent fidèlement la situation. Le quitus est une décision distincte par laquelle elle reconnaît que la gestion a été régulière ; il n'empêche pas une action en responsabilité si des faits dissimulés sont découverts plus tard. Votez ces points séparément et reportez le résultat dans le procès-verbal.

Si les statuts prévoient des vérificateurs aux comptes internes (membres désignés par l'AG), leur rapport est lu avant le vote.

Préparer la présentation

  1. Rapprochez les comptes des relevés bancaires au dernier jour de l'exercice.
  2. Classez les justificatifs par nature, y compris les notes de frais des bénévoles.
  3. Préparez un tableau d'une page avec les grands postes et leur évolution.
  4. Tenez les comptes détaillés à disposition des membres avant l'AG, comme le prévoit souvent la convocation.
  5. Anticipez les questions sur les postes en forte hausse ou en baisse.

Questions fréquentes

Que se passe-t-il si l'assemblée refuse d'approuver les comptes ?

Les comptes ne sont pas approuvés et le quitus n'est pas donné. Le conseil doit identifier les points contestés, corriger les éventuelles erreurs et soumettre de nouveau les comptes à une assemblée. Un refus persistant peut conduire les financeurs à suspendre leurs versements.

Le trésorier doit-il être expert en comptabilité ?

Non, sauf exigence statutaire. Il doit en revanche tenir des comptes sincères et traçables. Pour une association employeuse ou largement subventionnée, le recours à un expert-comptable est vivement conseillé et parfois demandé par les financeurs.

Un déficit est-il grave pour une association ?

Un déficit ponctuel, absorbé par les réserves, n'est pas alarmant s'il est expliqué. Des déficits répétés qui épuisent les fonds propres menacent la continuité de l'association : le rapport doit alors proposer des mesures concrètes, comme la hausse des cotisations ou la réduction de certaines charges.